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목차

1. 💰간이과세자 부가가치세, 왜 신고해야 할까요?
   • 간이과세자란 무엇인가요?
   • 간이과세자 부가세 신고의 의무와 기간
   • 간이과세자와 일반과세자의 가장 큰 차이
2. ✅부가가치세 신고 전, 반드시 준비할 자료
   • 사업자 등록번호 및 공인인증서(공동인증서)
   • 매출 및 매입 자료 정리
3. 💻홈택스(PC)를 이용한 간이과세자 부가세 신고 5단계
   • 1단계: 신고서 기본 정보 입력
   • 2단계: 매출 금액 입력 (신용카드, 현금영수증, 현금 매출 등)
   • 3단계: 매입 자료 입력 (세금계산서, 신용카드, 현금영수증 매입 등)
   • 4단계: 최종 납부세액 확인 및 전자신고 세액공제
   • 5단계: 신고서 제출 및 납부
4. 🚨놓치면 안 될 간이과세자 부가세 신고 시 유의사항
   • 세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자 (세금계산서 발급 사업자)
   • 매출이 4,800만원 미만인 경우의 ‘신고’ 의무
   • ‘무실적 신고’도 반드시 해야 합니다.

💰간이과세자 부가가치세, 왜 신고해야 할까요?

간이과세자란 무엇인가요?

간이과세자는 개인사업자 중 직전 연도 공급대가(매출액+부가세) 합계액이 8,000만원 미만인 사업자를 말합니다. (단, 부동산 임대업이나 일부 전문직 등은 간이과세자로 등록할 수 없습니다.) 일반과세자에 비해 부가가치세 납부 의무가 간소화되어, 낮은 세율(업종별 부가가치율 1.5%~4%)을 적용받고, 1년에 한 번(다음 해 1월 1일~25일)만 부가가치세 확정신고 및 납부를 하는 것이 일반적입니다.

간이과세자 부가세 신고의 의무와 기간

간이과세자의 일반적인 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지이며, 신고 및 납부 기한은 다음 해 1월 25일까지입니다. 예를 들어, 2024년 1년 동안의 사업 실적에 대한 부가가치세는 2025년 1월 1일부터 25일 사이에 신고하고 납부해야 합니다.

가장 중요한 점은, 매출이 매우 적어 납부할 세액이 면제되더라도(직전 연도 공급대가 4,800만 원 미만) ‘신고 의무’는 여전히 남아 있다는 것입니다. 납부 세액이 0원이라도 신고를 해야만 무신고 가산세 등의 불이익을 피할 수 있습니다.

간이과세자와 일반과세자의 가장 큰 차이

간이과세자는 낮은 세율이 장점이지만, 매입세액 공제가 제한적이라는 단점이 있습니다.

✅부가가치세 신고 전, 반드시 준비할 자료

성공적인 부가세 신고를 위해서는 신고 전에 아래 자료를 미리 준비하고 정리해야 합니다.

사업자 등록번호 및 공인인증서(공동인증서)

홈택스(www.hometax.go.kr) 또는 손택스(모바일 앱)를 이용한 전자신고를 위해서는 사업자 명의의 공인인증서(공동인증서) 로그인이 필수입니다. 반드시 유효 기간을 확인하고 준비해 두어야 합니다.

매출 및 매입 자료 정리

홈택스에서는 대부분의 매출 및 매입 자료(신용카드, 현금영수증, 전자세금계산서 등)를 조회하여 불러올 수 있지만, 최종적으로 직접 입력해야 할 자료가 있기 때문에 신고 전에 확인해 두는 것이 좋습니다.

• 매출 자료:
  • 신용카드/직불카드/기명식 선불카드 매출액: 홈택스에서 조회 가능.
  • 현금영수증 발행분 매출액: 홈택스에서 조회 가능.
  • 세금계산서 발급분 매출액: 홈택스에서 조회 가능 (4,800만원 이상 간이과세자에 해당).
  • 기타 현금 매출액 (정규영수증 외): 간이 영수증, 통장 입금 내역 등을 통해 사업자가 직접 집계한 금액.
• 매입 자료:
  • 세금계산서 수취분 매입액: 전자세금계산서는 홈택스에서 조회 가능.
  • 신용카드 매입액: 사업용 신용카드 등록 및 사용분에 대해 홈택스에서 조회 가능.
  • 현금영수증 수취분 매입액: 사업자 지출증빙용 현금영수증에 대해 홈택스에서 조회 가능.

💻홈택스(PC)를 이용한 간이과세자 부가세 신고 5단계

간이과세자 부가세 신고는 국세청 홈택스에서 ‘간편 신고’ 방식으로 진행하면 매우 쉽습니다.

1단계: 신고서 기본 정보 입력

1. 홈택스 로그인: 사업자 공동인증서로 홈택스에 로그인합니다.
2. 신고/납부 메뉴 선택: 상단 메뉴에서 [신고/납부] > [세금신고] > [부가가치세]를 선택합니다.
3. 간이과세자 선택: [간이과세자 신고(정기신고)]를 선택합니다.
4. 기본 정보 입력: 사업자등록번호를 입력하고 [확인]을 누르면 기본 정보가 자동으로 채워집니다. 신고 기간(1월 1일~12월 31일)과 기본 정보가 맞는지 확인합니다.
5. 무실적 신고 확인: 매출이나 매입이 전혀 없는 경우에는 ‘무실적 신고’를 선택하고 바로 다음 단계로 넘어가 신고를 완료할 수 있습니다. (이 경우, 매출 및 매입 입력 단계는 생략됩니다.)

2단계: 매출 금액 입력 (신용카드, 현금영수증, 현금 매출 등)

신고서 작성 화면에서 ‘매출액’ 관련 항목을 작성합니다.

1. 신용카드·현금영수증 발행금액 등 사업장 매출 명세: [조회하기] 버튼을 클릭하면 국세청이 수집한 신용카드 및 현금영수증 매출액이 자동으로 반영됩니다. 금액이 맞는지 확인하고 [적용하기]를 누릅니다.
2. 기타 항목 (정규영수증 외 매출): 사업자가 별도로 집계한 현금 매출액이나 간이영수증 발행분 등 국세청 자료에 자동으로 잡히지 않는 매출이 있다면 이 항목에 직접 입력합니다.
3. 세금계산서 발급분 매출: 세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자인 경우, [세금계산서 발급금액] 항목에 매출 금액을 입력합니다. 전자세금계산서는 [전자세금계산서 자료 조회]를 통해 불러올 수 있습니다.

3단계: 매입 자료 입력 (세금계산서, 신용카드, 현금영수증 매입 등)

납부할 세액을 줄이는 데 중요한 ‘매입세액 공제’ 항목을 작성합니다. 간이과세자는 매입액의 0.5%만 공제받을 수 있습니다.

1. 매입처별 세금계산서 합계표: 사업과 관련하여 세금계산서를 받은 내역을 입력합니다. 전자세금계산서는 [전자세금계산서 매입자료 조회]를 통해 불러올 수 있습니다. 종이 세금계산서나 수입 세금계산서는 직접 입력해야 합니다.
2. 신용카드 등 매입 세액: 사업용 신용카드나 현금영수증으로 매입한 내역 중 사업과 관련된 매입액을 입력합니다. [사업용 신용카드 매입] 및 [현금영수증 매입] 조회 기능을 활용하여 편리하게 입력할 수 있습니다. 이때, 공제받을 수 없는 매입(불공제 매입)이 있다면 제외해야 합니다.

4단계: 최종 납부세액 확인 및 전자신고 세액공제

매출액과 매입액 입력이 완료되면 시스템이 자동으로 납부세액을 계산해 보여줍니다.

• 납부세액 계산 방식: (매출액 × 업종별 부가가치율 × 10%) – (매입액 × 0.5%) = 납부세액
• 전자신고 세액공제: 홈택스로 신고하는 경우, 자동으로 1만원의 전자신고 세액공제가 적용되어 최종 납부할 세액에서 차감됩니다.

계산된 최종 납부세액을 확인합니다. 납부세액이 ‘음수(-)’인 경우에는 환급이 아닌 ‘0’원으로 처리됩니다. (간이과세자는 매입액이 많아도 환급을 받을 수 없습니다.)

5단계: 신고서 제출 및 납부

1. 과세표준 명세 작성: 매출액을 업종별로 구분하여 다시 한 번 입력하는 단계입니다. 앞서 입력한 총 매출액과 일치하는지 확인합니다.
2. 신고서 제출: 모든 내용을 확인한 후 [신고서 제출하기] 버튼을 클릭하여 최종 제출합니다.
3. 세금 납부: 신고서 제출 후 나오는 [납부서 조회(출력)] 또는 [즉시 납부] 버튼을 통해 납부할 세금을 이체하거나 납부서를 출력하여 은행에 납부하면 모든 절차가 완료됩니다.

🚨놓치면 안 될 간이과세자 부가세 신고 시 유의사항

세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자 (세금계산서 발급 사업자)

직전 연도 공급대가 합계액이 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 하는 의무가 있으며, 이들은 일반 간이과세자와 달리 1월 1일~6월 30일 실적을 7월 25일까지 예정 신고하고, 7월 1일~12월 31일 실적을 다음 해 1월 25일까지 확정 신고해야 합니다. 7월 예정 신고는 의무가 아니었던 과거와 달리, 이제는 세금계산서 발급 의무가 있는 간이과세자는 반드시 예정 신고를 해야 한다는 점을 기억해야 합니다.

매출이 4,800만원 미만인 경우의 ‘신고’ 의무

직전 연도 매출액(공급대가)이 4,800만원 미만인 간이과세자는 부가가치세 ‘납부 의무’는 면제됩니다. 즉, 납부할 세금이 ‘0원’입니다. 그러나 앞서 강조했듯이, 납부 의무가 면제되더라도 ‘신고 의무’는 면제되지 않으므로 반드시 다음 해 1월 25일까지 신고해야 합니다. 무신고 시 가산세 등의 문제가 발생할 수 있습니다.

‘무실적 신고’도 반드시 해야 합니다.

과세기간 동안 사업 실적이 매출도, 매입도 전혀 없는 경우에는 ‘무실적 신고’를 진행해야 합니다. 무실적 신고는 홈택스에서 [간이과세자 신고(정기신고)] 메뉴 진입 후, 기본 정보 입력 단계에서 [무실적 신고] 버튼을 체크하고 제출하면 몇 분 내로 간단하게 완료됩니다. 매출이 없다고 신고를 하지 않으면 ‘무신고’로 간주되어 사업자 등록이 직권 말소되거나 추후 불이익을 받을 수 있습니다.